近日，因偽造銀行回單、篡改銀行流水等等信息披露違法行為，綠巨人生態(tài)環(huán)境股份有限公司(下稱“江西綠巨人”)正式被證監(jiān)會(huì)出具了行政處罰決定書。

江西證監(jiān)局指出，江西綠巨人的首次公開發(fā)行股票招股說明書(申報(bào)稿)存在虛假記載，包括隱瞞關(guān)聯(lián)交易虛增利潤等行為，并對(duì)江西綠巨人及其時(shí)任董事長(zhǎng)周軍、副董事長(zhǎng)黃烈堅(jiān)、董事會(huì)秘書徐濤、財(cái)務(wù)中心總監(jiān)曹軍和股東陳斌等作出責(zé)令改正、警告及罰款等處罰。

從2019年6月開始，證監(jiān)會(huì)對(duì)首發(fā)企業(yè)展開了一系列現(xiàn)場(chǎng)檢查，檢查過程中發(fā)現(xiàn)，擬在深交所中小板上市的企業(yè)江西綠巨人存在較為嚴(yán)重的問題，于2020年4月29日對(duì)其展開立案調(diào)查，同時(shí)給予36個(gè)月內(nèi)不受理股票發(fā)行申請(qǐng)的監(jiān)管措施。

在業(yè)內(nèi)人士看來，這一處罰或?qū)��?duì)江西綠巨人的發(fā)展造成“致命打擊”。此次IPO涉及到的相關(guān)中介機(jī)構(gòu)，或也將面臨監(jiān)管追責(zé)。

根據(jù)公開資料顯示，江西綠巨人的保薦機(jī)構(gòu)為萬聯(lián)證券，審計(jì)機(jī)構(gòu)為天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所。其中，萬聯(lián)證券正在沖刺滬市主板IPO。天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所有131個(gè)已經(jīng)預(yù)披露的IPO項(xiàng)目正在審核當(dāng)中，創(chuàng)業(yè)板、科創(chuàng)板、深市主板、滬市主板分別67、24、26、14家。

附：

行政處罰決定書【2021】4號(hào)

當(dāng)事人：江西綠巨人生態(tài)環(huán)境股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱綠巨人)，住所：江西省吉安市吉州區(qū)。

周軍，男，1971年8月出生，時(shí)任綠巨人董事長(zhǎng)、控股股東，住址：江西省吉安市吉州區(qū)。

黃烈堅(jiān)，男，1979年2月出生，時(shí)任綠巨人副董事長(zhǎng)，住址：江西省吉安市吉州區(qū)。

徐濤，男，1978年10月出生，先后擔(dān)任綠巨人董事會(huì)秘書、財(cái)務(wù)中心總監(jiān)，住址：廣東省深圳市龍崗區(qū)。

曹軍，男，1975年4月出生，先后擔(dān)任綠巨人財(cái)務(wù)中心總監(jiān)、財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人，住址：江西省吉安市吉州區(qū)。

陳斌，男，1984年5月出生，時(shí)任綠巨人股東，住址：江西省南昌市西湖區(qū)。

依據(jù)2005年修訂的《中華人民共和國證券法》(以下簡(jiǎn)稱2005年《證券法》)的有關(guān)規(guī)定，我局對(duì)綠巨人信息披露違法違規(guī)行為進(jìn)行了立案調(diào)查、審理，并依法向當(dāng)事人告知了作出行政處罰的事實(shí)、理由、依據(jù)及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。當(dāng)事人未提出陳述、申辯意見，未要求聽證。本案現(xiàn)已調(diào)查、審理終結(jié)。

經(jīng)查明，綠巨人存在以下違法事實(shí)：

一、首次公開發(fā)行股票招股說明書(申報(bào)稿)未完整披露關(guān)聯(lián)交易

周軍時(shí)任綠巨人董事長(zhǎng)、控股股東，同時(shí)為江西林科龍腦科技股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱林科龍腦)的法定代表人、第一大股東，林科龍腦為綠巨人的關(guān)聯(lián)方。

2016年綠巨人與林科龍腦發(fā)生資金往來26,053,724.70元，該資金往來構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，占公司披露的當(dāng)期凈資產(chǎn)的8.54%。綠巨人通過偽造網(wǎng)上銀行電子回單、修改對(duì)手方名稱、篡改銀行流水等方式，隱匿與林科龍腦之間的資金往來。對(duì)于上述關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，綠巨人未在首次公開發(fā)行股票招股說明書(申報(bào)稿)中予以披露。

二、首次公開發(fā)行股票招股說明書(申報(bào)稿)存在虛假記載

(一)以跨期調(diào)整項(xiàng)目方式虛增營業(yè)收入

2016年，綠巨人通過將以前年度已完工的項(xiàng)目確認(rèn)為當(dāng)期項(xiàng)目收入的方式，虛增2016年?duì)I業(yè)收入769,521.89元，占公司披露的當(dāng)期營業(yè)收入的0.15%。

2018年，綠巨人通過將以前年度已完工的項(xiàng)目確認(rèn)為當(dāng)期項(xiàng)目收入，將未完工的項(xiàng)目提前確認(rèn)為當(dāng)期項(xiàng)目收入的方式，虛增2018年?duì)I業(yè)收入58,057,154.85元，占公司披露的當(dāng)期營業(yè)收入的5.10%。

(二)以虛增應(yīng)收賬款項(xiàng)目回款方式虛增利潤

2016年至2018年，綠巨人通過偽造網(wǎng)上銀行電子回單、篡改銀行流水的方式，虛增應(yīng)收賬款項(xiàng)目回款，虛減當(dāng)期計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，進(jìn)而虛增利潤。其中，2016年虛增應(yīng)收賬款項(xiàng)目回款11,619,230.00元，虛增利潤580,961.5元，占公司披露的當(dāng)期利潤總額的1.05%;2017年虛增應(yīng)收賬款項(xiàng)目回款14,693,607.25元，虛增利潤1,454,668.07元，占公司披露的當(dāng)期利潤總額的1.21%;2018年虛增應(yīng)收賬款項(xiàng)目回款39,561,343.23元，虛增利潤6,334,145.62元，占公司披露的當(dāng)期利潤總額的3.72%。

上述違法事實(shí)，有首次公開發(fā)行股票招股說明書、銀行賬戶流水、工商資料、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、相關(guān)人員詢問筆錄、相關(guān)情況說明等證據(jù)證明，足以認(rèn)定。

綠巨人的上述行為違反了2005年《證券法》第六十三條的規(guī)定，構(gòu)成2005年《證券法》第一百九十三條第一款所述“發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”的行為。

周軍時(shí)任綠巨人董事長(zhǎng)、控股股東，負(fù)責(zé)公司全面工作和發(fā)展戰(zhàn)略，知悉綠巨人修改銀行流水事宜，在首次公開發(fā)行股票招股說明書上簽字，未能勤勉盡責(zé)，是綠巨人信息披露違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

黃烈堅(jiān)時(shí)任綠巨人副董事長(zhǎng)，參與案涉綠巨人信息披露違法事項(xiàng)，在首次公開發(fā)行股票招股說明書上簽字，未能勤勉盡責(zé)，是綠巨人信息披露違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

徐濤先后擔(dān)任綠巨人董事會(huì)秘書、財(cái)務(wù)中心總監(jiān)，參與并具體實(shí)施案涉綠巨人信息披露違法事項(xiàng)，在財(cái)務(wù)報(bào)表主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人處簽字，是綠巨人信息披露違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

曹軍先后擔(dān)任綠巨人財(cái)務(wù)中心總監(jiān)、財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人，參與并具體實(shí)施案涉綠巨人信息披露違法事項(xiàng)，在財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人處簽字，是綠巨人信息披露違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

陳斌時(shí)任綠巨人股東，參與案涉綠巨人信息披露違法事項(xiàng)，是綠巨人信息披露違法行為的其他直接責(zé)任人員。

根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，依據(jù)2005年《證券法》第一百九十三條第一款的規(guī)定，我局決定：

一、對(duì)江西綠巨人生態(tài)環(huán)境股份有限公司責(zé)令改正，給予警告，并處以60萬元罰款;

二、對(duì)周軍給予警告，并處以30萬元罰款;

三、對(duì)黃烈堅(jiān)、徐濤、曹軍給予警告，并分別處以20萬元罰款;

四、對(duì)陳斌給予警告，并處以10萬元罰款。

上述當(dāng)事人應(yīng)自收到本處罰決定書之日起15日內(nèi)，將罰款匯交中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)，開戶銀行：中信銀行北京分行營業(yè)部，賬號(hào)：7111010189800000162，由該行直接上繳國庫，并將注有當(dāng)事人名稱的付款憑證復(fù)印件送中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)行政處罰委員會(huì)辦公室和江西證監(jiān)局備案。當(dāng)事人如果對(duì)本處罰決定不服，可在收到本處罰決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)申請(qǐng)行政復(fù)議，也可在收到本處罰決定書之日起6個(gè)月內(nèi)直接向有管轄權(quán)的人民法院提起行政訴訟。復(fù)議和訴訟期間，上述決定不停止執(zhí)行。

江西證監(jiān)局

2021年9月2日

關(guān)于對(duì)江西綠巨人生態(tài)環(huán)境股份有限公司采取36個(gè)月內(nèi)不受理股票發(fā)行申請(qǐng)的監(jiān)管措施的決定書

江西綠巨人生態(tài)環(huán)境股份有限公司：

經(jīng)查，我會(huì)發(fā)現(xiàn)你公司在申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票并上市過程中，存在如下問題：2016-2018年大量更改銀行流水對(duì)手方名稱、摘要、明細(xì)賬記錄;未完整披露關(guān)聯(lián)方及其貸款走賬、資金拆借等資金往來情況;會(huì)計(jì)基礎(chǔ)及內(nèi)部控制存在缺陷，如：材料采購驗(yàn)收單、領(lǐng)料單缺失，勞務(wù)采購未能提供勞務(wù)費(fèi)用明細(xì)，未登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬等。

上述行為違反《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第四條、第十七條、第二十二條、第二十三條、第二十四條和第二十五條的規(guī)定，構(gòu)成《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第五十二條規(guī)定所述行為。按照《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第五十二條的規(guī)定，我會(huì)決定對(duì)你公司采取36個(gè)月內(nèi)不受理股票發(fā)行申請(qǐng)的監(jiān)管措施。

如果對(duì)本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向我會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng)，也可以在收到本決定書之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

中國證監(jiān)會(huì)

2020年4月21日