國資委發(fā)文！嚴(yán)查中央企業(yè)財務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題，10類違規(guī)經(jīng)營投資問題線索成重點
來源 ： 國資智庫
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投稿至《上海國資》雜志
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4月19日，國務(wù)院國資委發(fā)布《中央企業(yè)財務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題整改和責(zé)任追究工作規(guī)定》，共5章26條，包括總則、問題整改、責(zé)任追究、結(jié)果運用、附則等五部分。
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來源 | 國務(wù)院國資委官網(wǎng)、證券時報
重點提要
國資委財務(wù)監(jiān)管部門移送國資委違規(guī)責(zé)任追究部門的違規(guī)經(jīng)營投資問題線索主要包括：
（一）涉嫌進(jìn)行虛假會計核算，編制虛假財務(wù)報告，操縱會計信息，調(diào)節(jié)財務(wù)指標(biāo)和監(jiān)管指標(biāo)，造成會計信息嚴(yán)重失真，賬實嚴(yán)重不符。
（二）涉嫌違反規(guī)定開展投資并購，投資項目虧損引發(fā)債務(wù)危機，危及企業(yè)持續(xù)經(jīng)營。
（三）涉嫌違反規(guī)定籌集、使用、拆借資金，發(fā)生資金挪用、侵占、盜取、欺詐。
（四）涉嫌瞞報、漏報、謊報或遲報企業(yè)重大風(fēng)險及風(fēng)險事件，情形嚴(yán)重。
（五）涉嫌開展融資性貿(mào)易或“空轉(zhuǎn)”“走單”等虛假業(yè)務(wù)。
（六）涉嫌違反規(guī)定對外提供巨額賒銷信用、擔(dān)�；蝾A(yù)付款項，以及利用業(yè)務(wù)預(yù)付等方式變相融資。
（七）涉嫌違反規(guī)定開展貨幣類及商品類衍生業(yè)務(wù)。
（八）涉嫌違反規(guī)定更換年度財務(wù)決算審計會計師事務(wù)所，或授意、指使其出具虛假年度財務(wù)決算審計報告。
（九）涉嫌違反規(guī)定進(jìn)行國有資產(chǎn)交易流轉(zhuǎn)。
（十）其他造成國有資產(chǎn)損失或嚴(yán)重不良后果的違規(guī)經(jīng)營投資問題線索。
中央企業(yè)在財務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題整改和責(zé)任追究工作中發(fā)生下列情形之一，造成貽誤追損時機、資產(chǎn)損失或嚴(yán)重不良后果擴大的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)企業(yè)和人員責(zé)任。
（一）未在規(guī)定時限內(nèi)完成財務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題整改和責(zé)任追究，且未能說明原因或原因不充分的。
（二）對財務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)當(dāng)移送開展責(zé)任追究工作，而隱匿不報未移送的。
（三）因財務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題整改落實不力或責(zé)任追究不到位導(dǎo)致同類問題屢禁不止，造成重大國有資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果的。
（四）財務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題整改和責(zé)任追究工作中其他未履行或未正確履行職責(zé)，造成重大國有資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果的。
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“壓實三方責(zé)任、規(guī)范三項
工作、細(xì)化三類情形”
國資委監(jiān)督追責(zé)局、財管運行局負(fù)責(zé)人表示，文件旨在進(jìn)一步規(guī)范和加強中央企業(yè)財務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題的整改和責(zé)任追究工作，切實引導(dǎo)企業(yè)牢固樹立價值創(chuàng)造理念，不斷提升發(fā)展質(zhì)量。
文件內(nèi)容可以概況為“壓實三方責(zé)任、規(guī)范三項工作、細(xì)化三類情形”。
一是堅持分級分層，壓實三方責(zé)任。按照國有資本出資關(guān)系和干部管理權(quán)限，明確國務(wù)院國資委財務(wù)監(jiān)管部門、違規(guī)責(zé)任追究部門，以及中央企業(yè)等三方面在財務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題整改和責(zé)任追究工作中的職責(zé)分工，從移送國務(wù)院國資委違規(guī)責(zé)任追究部門整改追責(zé)、企業(yè)自身整改追責(zé)兩個層面進(jìn)行規(guī)范，要求中央企業(yè)建立企業(yè)主要負(fù)責(zé)人牽頭和財務(wù)、審計、責(zé)任追究、法律合規(guī)及其他相關(guān)職能部門參與的整改工作機制，進(jìn)一步壓實各方責(zé)任。
二是堅持系統(tǒng)思維，規(guī)范三項工作。規(guī)范整改工作程序，細(xì)化整改方案、整改報告等相關(guān)工作要求，建立整改臺賬工作機制，規(guī)范跟蹤督促、整改質(zhì)量評估、辦結(jié)銷號等環(huán)節(jié)。規(guī)范追責(zé)工作要求，明確國務(wù)院國資委直接核查、提級查辦、掛牌督辦等責(zé)任追究方式，細(xì)化企業(yè)提交責(zé)任追究工作安排和報告追責(zé)工作情況等動作，強化對企業(yè)責(zé)任追究工作指導(dǎo)。規(guī)范結(jié)果運用方式，要求企業(yè)將典型問題納入內(nèi)部監(jiān)督工作重點予以關(guān)注，舉一反三完善制度規(guī)定，國務(wù)院國資委也將加大督導(dǎo)檢查，提升監(jiān)管效能。
三是堅持問題導(dǎo)向，細(xì)化三類情形。針對追責(zé)不聚焦問題，細(xì)化了移送違規(guī)責(zé)任追究部門開展責(zé)任追究的10類違規(guī)問題線索，加大移送追責(zé)力度。針對與違紀(jì)問責(zé)貫通不夠問題，明確發(fā)現(xiàn)有涉嫌違紀(jì)或職務(wù)違法的問題線索移送紀(jì)檢監(jiān)察機構(gòu)。針對落實不到位問題，規(guī)定對企業(yè)整改不力、追責(zé)不到位、屢禁不止等4種問題進(jìn)一步開展責(zé)任追究，壓實企業(yè)整改追責(zé)工作責(zé)任。
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明確10類重點違規(guī)問題線索
前述負(fù)責(zé)人表示，《規(guī)定》規(guī)定了整改工作程序、追責(zé)工作要求、結(jié)果運用方式，提出了時限要求、工作標(biāo)準(zhǔn)，明確對企業(yè)整改不力、追責(zé)不到位、屢禁不止等問題開展責(zé)任追究�！兑�(guī)定》還把違規(guī)情形寫出來、追責(zé)要求亮出來、紅線底線劃出來，全面壓實整改追責(zé)工作責(zé)任�！兑�(guī)定》也明確了移送違規(guī)責(zé)任追究部門開展責(zé)任追究的10類重點違規(guī)問題線索。這些多數(shù)是屢查屢犯的“牛皮癬”問題，必須“下猛藥治沉疴”。此外，《規(guī)定》專門設(shè)立“結(jié)果運用”一章，規(guī)范結(jié)果運用方式，要求企業(yè)將典型問題納入內(nèi)部監(jiān)督工作重點予以關(guān)注，舉一反三健全制度，國務(wù)院國資委對普遍共性問題有針對性地完善國資監(jiān)管政策制度。這是做深結(jié)果運用“后半篇文章”。
“下一步，國務(wù)院國資委將推動中央企業(yè)認(rèn)真落實《規(guī)定》各項要求，細(xì)化工作措施，將各項任務(wù)落實落地。加強中央企業(yè)貫徹落實《規(guī)定》的督促指導(dǎo)，幫助準(zhǔn)確理解把握《規(guī)定》的內(nèi)容和要求，及時協(xié)調(diào)解決工作中遇到的困難和問題，指導(dǎo)中央企業(yè)結(jié)合實際，建立健全財務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題整改和責(zé)任追究制度機制。同時，指導(dǎo)各省級國資委參照《規(guī)定》，積極推進(jìn)財務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題整改和責(zé)任追究工作。”該負(fù)責(zé)人表示。
文件全文
中央企業(yè)財務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題整改和責(zé)任追究工作規(guī)定
第一章 總 則
第一條 為健全中央企業(yè)財務(wù)決算監(jiān)督管理制度，規(guī)范財務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題的整改和責(zé)任追究工作，有效防范化解重大風(fēng)險，促進(jìn)中央企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》《中央企業(yè)財務(wù)決算報告管理辦法》（國資委令第５號）和《中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究實施辦法（試行）》（國資委令第37號）等法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定所稱財務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題，是指國資委依法履行所出資企業(yè)財務(wù)監(jiān)管職能，在中央企業(yè)年度財務(wù)決算報告審核過程中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)營管理問題，以及違反規(guī)定造成國有資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果的問題線索等。
第三條 國資委和中央企業(yè)按照國有資本出資關(guān)系和干部管理權(quán)限，依據(jù)財務(wù)監(jiān)管和責(zé)任追究有關(guān)規(guī)定，組織開展財務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題的整改和責(zé)任追究工作。
第四條 國資委財務(wù)監(jiān)管部門負(fù)責(zé)中央企業(yè)財務(wù)決算報告審核，移送財務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)違規(guī)經(jīng)營投資問題線索，審核把關(guān)整改質(zhì)量。國資委違規(guī)責(zé)任追究部門負(fù)責(zé)財務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)違規(guī)經(jīng)營投資問題線索辦理工作的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，開展重大違規(guī)經(jīng)營投資問題線索核查，督辦指導(dǎo)中央企業(yè)責(zé)任追究工作。
中央企業(yè)負(fù)責(zé)本企業(yè)財務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題整改和責(zé)任追究工作的組織實施，健全制度機制，細(xì)化工作流程，明確職責(zé)分工，強化督促協(xié)調(diào)，確保整改和責(zé)任追究工作落實到位。
第五條 中央企業(yè)財務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題整改和責(zé)任追究工作，應(yīng)當(dāng)堅持問題導(dǎo)向，突出標(biāo)本兼治；堅持分級分層，壓實主體責(zé)任；堅持依法合規(guī)，嚴(yán)格規(guī)范有序；堅持系統(tǒng)思維，加強協(xié)同聯(lián)動。
第二章 問題整改
第六條 國資委財務(wù)監(jiān)管部門對財務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)工作程序，納入中央企業(yè)年度財務(wù)決算批復(fù)，并提出整改意見。
第七條 中央企業(yè)收到年度財務(wù)決算批復(fù)后，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真組織財務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題整改落實，由企業(yè)主要負(fù)責(zé)人牽頭,建立財務(wù)、審計、責(zé)任追究、法律合規(guī)及其他相關(guān)職能部門參與的整改工作機制，對照財務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題及整改意見，制定整改工作方案。
第八條 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)全面梳理財務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題，形成問題整改臺賬，以清單形式逐項列明整改事項、問題描述、整改措施、責(zé)任單位及人員、整改期限等。
第九條 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)在收到年度財務(wù)決算批復(fù)后30個工作日內(nèi)將整改工作方案及問題整改臺賬報送國資委。
第十條 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照整改工作方案，對照問題整改臺賬，做好整改工作組織實施，從糾正違規(guī)行為、完善制度機制、開展責(zé)任追究、挽回資產(chǎn)損失或消除不良影響等方面評估整改質(zhì)量。已完成整改問題應(yīng)當(dāng)從問題整改臺賬中銷號，尚未完成整改問題，應(yīng)當(dāng)持續(xù)跟蹤督促，確保整改工作落實到位。
第十一條 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)在收到年度財務(wù)決算批復(fù)當(dāng)年12月31日前完成整改，并將整改工作報告報送國資委。
第十二條 國資委應(yīng)當(dāng)加強對中央企業(yè)財務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題整改的指導(dǎo)督促、監(jiān)督檢查，審核把關(guān)整改質(zhì)量，對重大復(fù)雜問題國資委財務(wù)監(jiān)管部門征求國資委相關(guān)業(yè)務(wù)廳局意見，保證整改工作效果。
第三章 責(zé)任追究
第十三條 國資委和中央企業(yè)按照違規(guī)經(jīng)營投資問題線索移送辦理有關(guān)規(guī)定，分級分層做好財務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題的移送、初步核實、分類處置及核查等工作。
第十四條 國資委財務(wù)監(jiān)管部門移送國資委違規(guī)責(zé)任追究部門的違規(guī)經(jīng)營投資問題線索主要包括：
（一）涉嫌進(jìn)行虛假會計核算，編制虛假財務(wù)報告，操縱會計信息，調(diào)節(jié)財務(wù)指標(biāo)和監(jiān)管指標(biāo)，造成會計信息嚴(yán)重失真，賬實嚴(yán)重不符。
（二）涉嫌違反規(guī)定開展投資并購，投資項目虧損引發(fā)債務(wù)危機，危及企業(yè)持續(xù)經(jīng)營。
（三）涉嫌違反規(guī)定籌集、使用、拆借資金，發(fā)生資金挪用、侵占、盜取、欺詐。
（四）涉嫌瞞報、漏報、謊報或遲報企業(yè)重大風(fēng)險及風(fēng)險事件，情形嚴(yán)重。
（五）涉嫌開展融資性貿(mào)易或“空轉(zhuǎn)”“走單”等虛假業(yè)務(wù)。
（六）涉嫌違反規(guī)定對外提供巨額賒銷信用、擔(dān)保或預(yù)付款項，以及利用業(yè)務(wù)預(yù)付等方式變相融資。
（七）涉嫌違反規(guī)定開展貨幣類及商品類衍生業(yè)務(wù)。
（八）涉嫌違反規(guī)定更換年度財務(wù)決算審計會計師事務(wù)所，或授意、指使其出具虛假年度財務(wù)決算審計報告。
（九）涉嫌違反規(guī)定進(jìn)行國有資產(chǎn)交易流轉(zhuǎn)。
（十）其他造成國有資產(chǎn)損失或嚴(yán)重不良后果的違規(guī)經(jīng)營投資問題線索。
第十五條 國資委違規(guī)責(zé)任追究部門受理移送違規(guī)經(jīng)營投資問題線索后，經(jīng)初步核實，采取核查、督辦等方式開展責(zé)任追究工作，提級查辦屢查屢犯和重大違規(guī)經(jīng)營投資問題線索，依法依規(guī)對責(zé)任人作出處理。
（一）對涉及中央企業(yè)集團(tuán)層面，或涉及所屬子企業(yè)且情節(jié)嚴(yán)重、造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果的,由國資委直接核查。
（二）對涉及中央企業(yè)所屬二級及以下子企業(yè)，且情節(jié)較重、資產(chǎn)損失較大,由國資委與中央企業(yè)組成核查組,開展聯(lián)合核查。
（三）對移送的其他財務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題線索，由中央企業(yè)組織核查，國資委采取掛牌督辦、指導(dǎo)督辦等方式進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。
第十六條 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)逐條分析財務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題整改臺賬，依據(jù)本規(guī)定第十四條移送情形的規(guī)定，對其中造成資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果的違規(guī)經(jīng)營投資問題線索，按照規(guī)定開展移送、初步核實并提出分類處置意見，制定責(zé)任追究工作安排，組織開展核查等工作。
第十七條 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)將責(zé)任追究工作安排作為整改工作方案附件，一并報送國資委。責(zé)任追究工作安排主要包括以下內(nèi)容：
（一）初步核實工作開展情況。
（二）發(fā)現(xiàn)的違規(guī)經(jīng)營投資問題線索情況。
（三）違規(guī)經(jīng)營投資問題線索分類處置意見。
（四）核查實施主體、時間節(jié)點等。
（五）其他工作安排。
第十八條 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)在責(zé)任追究工作安排報送后60個工作日內(nèi)，將相關(guān)工作組織、責(zé)任追究等情況形成專項工作報告報送國資委。對于報告時尚未完成責(zé)任追究的問題線索，應(yīng)當(dāng)納入企業(yè)年度違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作報告，直至問題線索責(zé)任追究到位。
第十九條 國資委和中央企業(yè)在查辦違規(guī)經(jīng)營投資問題線索時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理人員涉嫌違紀(jì)或職務(wù)違法的問題線索，按有關(guān)規(guī)定移送紀(jì)檢監(jiān)察機構(gòu)處理。
第四章 結(jié)果運用
第二十條 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)分析研判財務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題，將多發(fā)典型問題作為內(nèi)部監(jiān)督工作重點關(guān)注事項，根據(jù)需要開展專項檢查。對檢查發(fā)現(xiàn)問題做好整改和責(zé)任追究工作，重要工作情況及時報告國資委。
第二十一條 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)研究財務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題發(fā)生的深層次原因，健全完善經(jīng)營管理制度，形成長效機制。對于形成原因較為復(fù)雜、涉及面較廣的問題，通過專項治理、深化改革加以解決，從根源上防范化解問題發(fā)生，杜絕同一問題屢查屢犯。
第二十二條 中央企業(yè)在財務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題整改和責(zé)任追究工作中發(fā)生下列情形之一，造成貽誤追損時機、資產(chǎn)損失或嚴(yán)重不良后果擴大的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)企業(yè)和人員責(zé)任。
（一）未在規(guī)定時限內(nèi)完成財務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題整改和責(zé)任追究，且未能說明原因或原因不充分的。
（二）對財務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)當(dāng)移送開展責(zé)任追究工作，而隱匿不報未移送的。
（三）因財務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題整改落實不力或責(zé)任追究不到位導(dǎo)致同類問題屢禁不止，造成重大國有資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果的。
（四）財務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題整改和責(zé)任追究工作中其他未履行或未正確履行職責(zé)，造成重大國有資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果的。
第二十三條 國資委應(yīng)當(dāng)匯總分析中央企業(yè)財務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題整改和責(zé)任追究工作情況，對普遍共性問題有針對性地完善國資監(jiān)管政策制度，根據(jù)需要組織開展專項督導(dǎo)和核查,指導(dǎo)中央企業(yè)健全財務(wù)管理和責(zé)任追究體系，提升國資監(jiān)管效能。
第五章 附 則
第二十四條 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)實際情況，研究制定相關(guān)制度規(guī)定，細(xì)化財務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題的整改和責(zé)任追究工作程序，明確職責(zé)分工，深化成果運用等。
第二十五條 本規(guī)定由國資委負(fù)責(zé)解釋。
第二十六條 本規(guī)定自印發(fā)之日起施行。
答記者問
近日，國務(wù)院國資委發(fā)布了《中央企業(yè)財務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題整改和責(zé)任追究工作規(guī)定》（國資發(fā)監(jiān)責(zé)規(guī)〔2023〕25號，以下簡稱《規(guī)定》），《規(guī)定》出臺后，國務(wù)院國資委監(jiān)督追責(zé)局、財管運行局負(fù)責(zé)人就《規(guī)定》回答了記者提問。
問：請介紹一下《規(guī)定》的起草背景。
答：習(xí)近平總書記強調(diào)，國有企業(yè)改革要先加強監(jiān)管、防止國有資產(chǎn)流失，這一條做不好，國有企業(yè)其他改革難以取得預(yù)期成效。國務(wù)院國資委深入貫徹黨中央、國務(wù)院以管資本為主加強國有資產(chǎn)監(jiān)管的決策部署，堅決扛起出資人監(jiān)管主體責(zé)任，持續(xù)健全完善國資監(jiān)管體制，構(gòu)建了業(yè)務(wù)監(jiān)督、綜合監(jiān)督、責(zé)任追究“三位一體”的國有資產(chǎn)出資人監(jiān)督鏈條，打造了事前制度規(guī)范、事中跟蹤監(jiān)控、事后監(jiān)督問責(zé)的監(jiān)管閉環(huán)，切實增強中央企業(yè)合規(guī)經(jīng)營責(zé)任約束，持續(xù)筑牢國有資產(chǎn)安全防線，有效保障國有資本和國有企業(yè)做強做優(yōu)做大。
黨的二十大指出，高質(zhì)量發(fā)展是全面建設(shè)社會主義現(xiàn)代化國家的首要任務(wù)，對強化國有資產(chǎn)監(jiān)管，推動中央企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展提出新的更高要求。當(dāng)前，中央企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的主要矛盾、矛盾的主要方面都在于質(zhì)。財務(wù)監(jiān)督是國務(wù)院國資委一項重要法定職責(zé)，財務(wù)決算審核是強化財務(wù)監(jiān)督的一個重要工作抓手。財務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)的中央企業(yè)經(jīng)營管理問題風(fēng)險和違規(guī)經(jīng)營投資問題線索，通過督促整改、開展責(zé)任追究等，有效治理了虛報收入、虛增利潤等“虛胖”問題和投資、金融、債務(wù)等領(lǐng)域違規(guī)問題，切實增強了中央企業(yè)發(fā)展的質(zhì)量。但用更高標(biāo)準(zhǔn)來審視，財務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題整改落實和責(zé)任追究工作仍有短板，企業(yè)整改不力、追責(zé)不到位等問題依然存在。為此，國務(wù)院國資委在深入研究、廣泛征求中央企業(yè)意見的基礎(chǔ)上起草了《規(guī)定》，通過進(jìn)一步規(guī)范和加強中央企業(yè)財務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題的整改和責(zé)任追究工作，切實引導(dǎo)企業(yè)牢固樹立價值創(chuàng)造理念，不斷提升發(fā)展質(zhì)量�！兑�(guī)定》經(jīng)由國務(wù)院國資委黨委會、委務(wù)會審議通過后印發(fā)。
問：《規(guī)定》具體包含哪些內(nèi)容？
答：《規(guī)定》共5章26條，包括總則、問題整改、責(zé)任追究、結(jié)果運用、附則等五部分，概況為“壓實三方責(zé)任、規(guī)范三項工作、細(xì)化三類情形”。
一是堅持分級分層，壓實三方責(zé)任。按照國有資本出資關(guān)系和干部管理權(quán)限，明確國務(wù)院國資委財務(wù)監(jiān)管部門、違規(guī)責(zé)任追究部門，以及中央企業(yè)等三方面在財務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題整改和責(zé)任追究工作中的職責(zé)分工，從移送國務(wù)院國資委違規(guī)責(zé)任追究部門整改追責(zé)、企業(yè)自身整改追責(zé)兩個層面進(jìn)行規(guī)范，要求中央企業(yè)建立企業(yè)主要負(fù)責(zé)人牽頭和財務(wù)、審計、責(zé)任追究、法律合規(guī)及其他相關(guān)職能部門參與的整改工作機制，進(jìn)一步壓實各方責(zé)任。
二是堅持系統(tǒng)思維，規(guī)范三項工作。規(guī)范整改工作程序，細(xì)化整改方案、整改報告等相關(guān)工作要求，建立整改臺賬工作機制，規(guī)范跟蹤督促、整改質(zhì)量評估、辦結(jié)銷號等環(huán)節(jié)。規(guī)范追責(zé)工作要求，明確國務(wù)院國資委直接核查、提級查辦、掛牌督辦等責(zé)任追究方式，細(xì)化企業(yè)提交責(zé)任追究工作安排和報告追責(zé)工作情況等動作，強化對企業(yè)責(zé)任追究工作指導(dǎo)。規(guī)范結(jié)果運用方式，要求企業(yè)將典型問題納入內(nèi)部監(jiān)督工作重點予以關(guān)注，舉一反三完善制度規(guī)定，國務(wù)院國資委也將加大督導(dǎo)檢查，提升監(jiān)管效能。
三是堅持問題導(dǎo)向，細(xì)化三類情形。針對追責(zé)不聚焦問題，細(xì)化了移送違規(guī)責(zé)任追究部門開展責(zé)任追究的10類違規(guī)問題線索，加大移送追責(zé)力度。針對與違紀(jì)問責(zé)貫通不夠問題，明確發(fā)現(xiàn)有涉嫌違紀(jì)或職務(wù)違法的問題線索移送紀(jì)檢監(jiān)察機構(gòu)。針對落實不到位問題，規(guī)定對企業(yè)整改不力、追責(zé)不到位、屢禁不止等4種問題進(jìn)一步開展責(zé)任追究，壓實企業(yè)整改追責(zé)工作責(zé)任。
問：《規(guī)定》對強化財務(wù)決算審核工作采取了哪些舉措？
答：財務(wù)監(jiān)督在出資人業(yè)務(wù)監(jiān)督中具有重要基礎(chǔ)作用，既為其他監(jiān)督提供會計信息和監(jiān)督線索，又提供工作抓手和成效反饋。財務(wù)決算審核是財務(wù)監(jiān)督工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對強化財務(wù)預(yù)算約束力，提升會計信息質(zhì)量，防范化解企業(yè)重大風(fēng)險發(fā)揮了重要作用�！兑�(guī)定》是國務(wù)院國資委為強化業(yè)務(wù)監(jiān)督、綜合監(jiān)督、責(zé)任追究“三位一體”的監(jiān)督閉環(huán)，針對單項業(yè)務(wù)監(jiān)督出臺的規(guī)范性文件，將對提升中央企業(yè)財務(wù)決算審核工作權(quán)威性發(fā)揮重要作用。一方面細(xì)化了國務(wù)院國資委內(nèi)部組織開展財務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題的整改和責(zé)任追究的工作程序，健全了信息共享、跟蹤督促、移送追責(zé)等機制，加強工作協(xié)同聯(lián)動，釋放從嚴(yán)監(jiān)管信號，持續(xù)強化財務(wù)決算審核權(quán)威，形成國資監(jiān)管合力。另一方面規(guī)范了中央企業(yè)層面財務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題整改和責(zé)任追究的組織方式、工作程序、內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)，推動企業(yè)內(nèi)部相關(guān)工作的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、制度化建設(shè)。
問：《規(guī)定》中責(zé)任追究的反向查、正向建作用主要體現(xiàn)在哪些方面？
答：近年來，國務(wù)院國資委注重發(fā)揮責(zé)任追究震懾、教育和建設(shè)作用，有效查辦業(yè)務(wù)監(jiān)督、綜合監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資問題，嚴(yán)肅追究相關(guān)人員違規(guī)責(zé)任，讓監(jiān)督“帶電”“長牙”，提高國資監(jiān)管制度執(zhí)行力和剛性約束力。同時，壓實中央企業(yè)整改主體責(zé)任，完善內(nèi)部控制，堵塞制度漏洞，形成促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營和穩(wěn)健發(fā)展的長效機制。責(zé)任追究反向查、正向建作用主要體現(xiàn)在《規(guī)定》的以下幾個方面：
一是劃出紅線促落實�！兑�(guī)定》規(guī)定了整改工作程序、追責(zé)工作要求、結(jié)果運用方式，提出了時限要求、工作標(biāo)準(zhǔn)，明確對企業(yè)整改不力、追責(zé)不到位、屢禁不止等問題開展責(zé)任追究�！兑�(guī)定》把違規(guī)情形寫出來、追責(zé)要求亮出來、紅線底線劃出來，全面壓實整改追責(zé)工作責(zé)任。
二是緊盯頑疾促整改�！兑�(guī)定》明確了移送違規(guī)責(zé)任追究部門開展責(zé)任追究的10類重點違規(guī)問題線索。這些多數(shù)是屢查屢犯的“牛皮癬”問題，必須“下猛藥治沉疴”，通過責(zé)任追究促進(jìn)違規(guī)問題整改到位、監(jiān)管規(guī)定執(zhí)行到位，不斷增強中央企業(yè)各級經(jīng)營管理人員合規(guī)履職和責(zé)任意識。
三是用好結(jié)果促提升�！兑�(guī)定》專門設(shè)立“結(jié)果運用”一章，規(guī)范結(jié)果運用方式，要求企業(yè)將典型問題納入內(nèi)部監(jiān)督工作重點予以關(guān)注，舉一反三健全制度，國務(wù)院國資委對普遍共性問題有針對性地完善國資監(jiān)管政策制度。這是做深結(jié)果運用“后半篇文章”，強化以查促建的正向作用。
問：請介紹國務(wù)院國資委下一步的工作安排。
答：下一步，國務(wù)院國資委將推動中央企業(yè)認(rèn)真落實《規(guī)定》各項要求，細(xì)化工作措施，將各項任務(wù)落實落地。加強中央企業(yè)貫徹落實《規(guī)定》的督促指導(dǎo)，幫助準(zhǔn)確理解把握《規(guī)定》的內(nèi)容和要求，及時協(xié)調(diào)解決工作中遇到的困難和問題，指導(dǎo)中央企業(yè)結(jié)合實際，建立健全財務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題整改和責(zé)任追究制度機制。同時，指導(dǎo)各省級國資委參照《規(guī)定》，積極推進(jìn)財務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題整改和責(zé)任追究工作。
主 編：周 凱
校 審：湯 潔
責(zé)任編輯：周婧璇
